S T A N O V I S K O
hlavnej kontrolórky mesta Spišská Belá k dodržaniu podmienok na prijatie návratných zdrojov financovania
Podľa ustanovenia. § 17 ods. 14 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon č. 583/2004 Z. z.) je povinnosťou hlavného kontrolóra preveriť dodržanie podmienok pre prijatie návratných zdrojov financovania pred ich prijatím. Porušenie podmienok pre prijatie návratných zdrojov financovania je hlavný kontrolór povinný bezodkladne oznámiť ministerstvu financií. Na zasadnutí mestského zastupiteľstva dňa 23. 1. 2025 som predložila toto stanovisko.
Podľa § 11 ods. 4 písm. b) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov rozhodovať o prijatí úveru je vyhradené obecnému zastupiteľstvu.
Základné údaje o úvere
Druh úveru: Dlhodobý účelový úver
Výška úveru: 1 000 000,00 eur
Úroková sadzba: fixná úroková sadzba počas celej doby úveru – 2,40 % p. a.
Účel úveru: Financovanie a refundácia kapitálových výdavkov mesta
Čerpanie úveru: V závislosti od rozhodnutia mesta, možnosť čerpať úver do 06/2026
Splácanie úveru: Po skončení obdobia čerpania na obdobie 10 rokov (120 mesačných splátok)
Zákonné ustanovenia pri používaní návratných zdrojov financovania
Pravidlá používania návratných zdrojov financovania sú upravené v ustanovení § 17 zákona č. 583/2004 Z. z.. Mesto môže vstupovať len do takých záväzkov vyplývajúcich z návratných zdrojov financovania, ktorých úhrada dlhodobo nenaruší vyrovnanosť bežného rozpočtu v nasledujúcich rokoch. Podľa § 17 ods. 2 cit. zákona môže mesto použiť návratné zdroje financovania len na úhradu kapitálových výdavkov. Na vyrovnanie časového nesúladu medzi príjmami a výdavkami bežného rozpočtu v priebehu rozpočtového roka sa výnimočne môžu použiť tieto zdroje financovania za podmienky, že budú splatené do konca rozpočtového roka z príjmov bežného rozpočtu.
Podmienky na prijatie návratných zdrojov financovania sú upravené v ustanovení § 17 ods. 6 zákona č. 583/2004 Z. z. Obec môže na plnenie svojich úloh prijať návratné zdroje financovania, len ak:
a/ celková suma dlhu obce alebo vyššieho územného celku neprekročí 60 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka a
b/ suma splátok návratných zdrojov financovania vrátane úhrady výnosov a suma splátok záväzkov investičných dodávateľských úverov neprekročí v príslušnom rozpočtovom roku 25 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka znížených o prostriedky
poskytnuté v príslušnom rozpočtovom roku obci z rozpočtu iného subjektu verejnej správy,
prostriedky poskytnuté z Európskej únie a iné prostriedky zo zahraničia alebo prostriedky získané
na základe osobitného predpisu.
Celkovou sumou dlhu obce sa podľa § 17 ods. 7 zákona č. 583/2004 Z. z. na účely tohto zákona rozumie súhrn záväzkov vyplývajúcich zo splácania istín návratných zdrojov financovania, záväzkov
z investičných dodávateľských úverov a ručiteľských záväzkov obce, okrem výnimiek uvedených v § 17 ods. 8 citovaného zákona.
Údaje mesta Spišská Belá, z ktorých sa vychádza pri preverovaní dodržania podmienok na prijatie návratných zdrojov financovania:
- Skutočné bežné príjmy mesta v roku 2023
Skutočné bežné príjmy z finančného výkazu FIN 1-12 k 31.12.2023
Bežné príjmy obce Bežné príjmy RO Úhrn bežných príjmov obce a RO k 31. 12. 2023
|
Suma v eur
8 601 066,77 419 360,97 9 020 427,74 |
Skutočné bežné príjmy k 31.12.2023 znížené o prostriedky poskytnuté v príslušnom rozpočtovom roku mestu z rozpočtu iného subjektu verejnej správy, prostriedky poskytnuté z Európskej únie a iné prostriedky zo zahraničia alebo prostriedky získané na základe osobitného predpisu. |
5 463 821,12 |
- Celková posudzovaná suma dlhu mesta
Podľa § 17 ods. 7 zákona č. 583/2004 Z.Z v z. n. z. celkovou sumou dlhu mesta sa na účely tohto zákona rozumie súhrn záväzkov vyplývajúcich zo splácania istín návratných zdrojov financovania, záväzkov z investičných dodávateľských úverov a ručiteľských záväzkov obce, okrem výnimiek uvedených v § 17 ods. 8 citovaného zákona.
v eur
Veriteľ Číslo zmluvy |
Účel |
Začiatok splácania |
Výška poskytnutého úveru/NFV |
Zostatok
úveru (istiny) k 31.12.2024 + nový úver |
Rok splatnosti |
ŠFRB | Mestské nájomné byty | 4 632 734,79 | 2 712 001,45 | ||
Záväzky voči ŠFRB, ktoré sa nezapočítavajú do celkovej sumy dlhu: | 2 712 001,45 | ||||
ČSOB | Futbalový štadión | 2011 | 1 499 962,26 | 506 684,26 | 2031 |
ČSOB | Projekty EÚ | 2015 | 1 186 277,71 | 265 130,71 | 2028 |
SLSP | Investície mesta | 2020 | 1 000 000,00 | 500 030,00 | 2029 |
ČSOB | Investície mesta | 2024 | 498 617,56 | 498 617,56 | 2035 |
Zostatok úveru (istiny) mesta k 31. 12. 2024 | 1 770 462,53 | ||||
Výška NZF, ktorý chce mesto prijať | 1 000 000,00 | 2035 | |||
SPOLU upravená celková suma predpokladaného dlhu: | 2 770 462,53 |
Úvery mesta prijaté na výstavbu nájomných bytov zo ŠFRB:
nájomné byty 16 b. j. ul. Družstevná, prijatý úver 284 139,64 EUR v r. 2003
zostatok nesplateného úveru ……………………………………………………………… 121 602,45 eur
- nájomné byty 20 b. j. ul. Petzvalova, prijatý úver 322 379,34 EUR v r. 2002
zostatok nesplateného úveru ……………………………………………………………. 137 961,45 eur
- nájomné byty ul. 1. mája, prijatý úver 1 239 626,90 EUR v r. 2005
zostatok nesplateného úveru ……………………………………………………………. 482 189,88 eur
- nájomné byty ul. Štefánikova 42, prijatý úver 586 794,05 EUR v r. 2010
zostatok nesplateného úveru …………………………………………………………….. 311 541,24 eur
- nájomné byty ul. Slnečná 72, prijatý úver 30 446,25 EUR v r. 2010
zostatok nesplateného úveru …………………………………………………………….. 16 163,99 eur
- nájomné byty 2×8 b. j. ul. Popradská, prijatý úver 363 266,85 EUR v r. 2011
zostatok nesplateného úveru …………………………………………………………….. 215 943,11 eur
- nájomné byty 6 b. j. ul. Zimná 8, prijatý úver 168 151,76 EUR v r. 2011
zostatok nesplateného úveru ……………………………………………………………. 99 957,84 eur
- nájomné byty 14. b. j. ul. Štefánikova 18, prijatý úver 419 870,00 EUR v r. 2015
zostatok nesplateného úveru …………………………………………………………….. 338 475,89 eur
- nájomné byty 34 b.j. ul. Zimná 46, prijatý úver 1 218 060,00 v r. 2016
zostatok nesplateného úveru ……………………………………………………………. 988 165,60 eur
Spolu 2 712 001,45 eur
- Ročné splátky úverov v roku 2025
Mesto počas rozpočtového roka sleduje vývoj dlhu a splátok podľa § 17 ods. 6 zákona č. 583/2004 Z. z., postupuje v súlade s § 17 ods. 9 až 12 citovaného zákona. V zmysle § 17 ods. 13 povinnosť uplatňovať ustanovenia odsekov 10 a 11 sa nevzťahuje na obdobie 24 mesiacov od prvého mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa uskutočnilo ustanovujúce zasadnutie mestského zastupiteľstva a v prípadoch ustanovených osobitným predpisom.
v eur
Veriteľ Číslo zmluvy |
Predpokladané ročné splátky istiny
za rok 2025 |
Predpokladané ročné splátky úrokov
za rok 2025 |
SPOLU
predpokladaná splátka (istina + úroky) za rok 2025 |
ŠFRB Mestské nájomné byty | 139 733,48 | 36 504,26 | 176 237,74 |
ČSOB projekty EÚ | 79 092,00 | 4 472,96 | 83 564,96 |
ČSOB futbalový štadión | 78 936,00 | 4 540,68 | 83 476,68 |
SLSP investície mesta | 99 989,00 | 3 379,53 | 103 368,53 |
ČSOB investície mesta | 49 861,56 | 8 047,12 | 57 908,68 |
SPOLU predpokl. splátky súčasných úverov za rok 2525 | 447 612,04 | 56 944,55 | 504 556,59 |
NOVÝ ÚVER predpokl. splátka od 04/2025, fix 2,40 % úrok | 75 000,00 | 9 434,27 | 84 434,27 |
SPOLU po prijatí úveru | 522 612,04 | 66 378,82 | 588 990,86 |
Pri výpočte predpokladanej výšky splátok istiny a úrokov za rok 2025 som vychádzala zo skutočnosti zaúčtovanej k 31. 12. 2024 a predpokladaného začiatku splatnosti nového úveru od 4. mesiaca roku 2025.
Výpočet podľa § 17 ods. 6 zákona 583/2004 Z. z.
Zostatok predpoklad. istiny úverov | Skutočné bežné príjmy k 31.12.2023 | § 17 ods.6 písm. a) |
2 770 462,53 eur | 9 020 427,74 eur | 30,71 % < 60% |
Zákonná podmienka podľa § 17 ods.6 písm. a) zákona č.583/2004 Z. z. splnená.
Ak celková suma dlhu dosiahne už 50 %, je síce zákonná, ale je potrebné prijímať opatrenia, oznamovať MF SR a ďalej postupovať v zmysle zákonných ustanovení. Ukazovateľ dlhovej rezervy k 31. 12. 2024 bez započítania plánovaného úveru (t. j. 50 % skutočných bežných príjmov 2023 pod odpočítaní stavu súčasných úverov) je vo výške 2 746 992,38 eur.
Pre informáciu uvádzam podiel sumy zostatku úverov k 31. 12. 2024 (bez úrokov a bez dlhu ŠFRB zvýšené o sumu nového úveru) k bežným príjmom mesta upraveným o príjmy účelovo viazané (dotácie na školstvo, na prenesený výkon štátnej správy, dotácie z eurofondov), ktoré v skutočnosti mesto nemôže použiť na splácanie úverov. V takom prípade je toto percento vo výške 50,57 %.
Predpokladané ročné splátky vrátane úhrady výnosov za rok 2025 | Skutočné znížené bežné príjmy k 31.12.2023 | § 17 ods.6 písm. b) |
588 990,86 eur | 5 463 821,12 eur | 10,77 < 25% |
Zákonná podmienka podľa § 17 ods.6 písm. b) zákona č.583/2004 Z. z. splnená.
Ukazovateľ splátkovej rezervy k 31. 12. 2024 bez započítania plánovaného úveru je 776 964,42 eur.
Záverečné stanovisko
Hlavný kontrolór v súlade so zákonom č. 583/2004 Z. z. preveruje iba dodržanie podmienok na prijatie návratných zdrojov financovania. V tomto stanovisku neskúmam potrebu úveru, objem, predpokladaný vývoj bežných príjmov, rentabilitu, charakter investičných akcií, ich rozpočtový náklad, návratnosť a pod.
Po preverení podmienok na prijatie návratných zdrojov financovania podľa ustanovenia § 17 ods. 6 zákona č. 583/2004 Z. z. konštatujem, že v prípade prijatia návratných zdrojov financovania vo výške 1 000 000,00 eur za vyššie uvedených podmienok
- celková suma dlhu mesta neprekročí 60 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka a
- suma predpokladaných ročných splátok návratných zdrojov financovania vrátane úhrady výnosov neprekročí 25 % skutočných znížených bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka.
Na základe údajov, ktoré som mala k dispozícii a výpočtov uvedených v stanovisku konštatujem, že mesto Spišská Belá spĺňa obe podmienky podľa § 17 zákona č. 583/2004 Z. z. pre prijatie návratných zdrojov financovania – dlhodobého účelového úveru vo výške 1 000 000,00 eur.
V Spišskej Belej, dňa 20. 1. 2025
Ing. Slávka Tomalová
hlavná kontrolórka mesta Spišská Belá