V zmysle ustanovenia § 18f ods. 1 písm. d), zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov je úlohou hlavného kontrolóra predložiť správu o výsledkoch kontroly priamo mestskému zastupiteľstvu na jeho najbližšom zasadnutí.
Kontroly boli vykonané na základe schváleného plánu kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky. Dokumentácia z ukončených kontrol je k dispozícií u hlavnej kontrolórky pre potreby poslancov mestského zastupiteľstva.
- Správa o výsledku finančnej kontroly č. MÚSB – 2025/7085 podľa § 22 ods. 4 zákona č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov
Cieľ finančnej kontroly: preveriť hospodárenie s majetkom mesta – štvorkolka Segway.
Pri kontrole boli preverené: Faktúra č. 24VF00386, výpis z kmeňovej knihy Segway, technický preukaz vozidla, kniha prevádzky – evidencia jázd, nahlasovanie jázd, kontrola originality – posudok, vyúčtovania spotreby PHM – január – apríl 2025, informácie o výjazde – nahlasovanie jázd, Zmluva o poskytnutí príspevku na malý projekt č. 1665/2024/OPR.
Výsledok kontroly:
Mesto Spišská Belá sa zapojilo do projektu Zvýšenie bezpečnosti obyvateľov SK – PL pohraničia. Zmluva o poskytnutí príspevku na malý projekt č. 1665/2024/OPR bola uzatvorená medzi Prešovským samosprávnym krajom, konajúcim ako Správca Fondu malých projektov v programe Interreg Poľsko – Slovensko 2021 – 2027 a Mestom Spišská Belá ako prijímateľom malého projektu dňa 7. 10. 2024. Mesto je prijímateľom príspevku v maximálnej výške: 79 518,48 eur. V prvej etape projektu bolo okrem iného technického vybavenia a iných aktivít obstarané aj 6 miestne zásahové vozidlo Sageway. Objednané bolo objednávkou č. 90/2400270 zo dňa 7. 10. 2025 od dodávateľa – B5 CENTRUM s. r. o., Kežmarok na základe výsledku verejného obstarávania.
Faktúra č. 24VF00386, zo dňa 13. 12. 2024, splatná dňa 20. 12. 2024, predmet dodávky: špeciálne terénne zásahové vozidlo – 6 miestne s príslušenstvom, cena: 27 900,00 eur. Dátum dodania: 13. 12. 2024. Do majetku mesta bolo zaradené dňa 13. 12. 2024, inventárne číslo 4-262024, odpisová skupina 2. Do evidencie vozidiel na Dopravnom inšpektoráte PZ SR bolo zapísané dňa 18. 1. 2025, pridelené evidenčné číslo AA468RO.
Mesto Spišská Belá uzatvorilo s Komunálnou poisťovňou zmluvu na poistenie zodpovednosti za škodu spôsobenú prevádzkou morového vozidla, platná od 9. 1. 2025, ročné poistné vo výške 97,57 eur.
Na motorové vozidlo bol vydaný odborný posudok o kontrole originality vozidla dňa 28. 1. 2025 s výsledkom – vozidlo je psôsobilé na prevádzku v cestnej premávke. Ďalej bola urobená kontrola technického stavu, ukončená bola dňa 29. 1. 2025 – so zápisom zvláštnej výbavy, s výsledkom – vozidlo je na prevádzku v cestnej premávke spôsobilé.
Dňa 20. 2. 2025 boli na vozidle vykonané servisné práce a výmena oleja vo výške 271,54 eur, dodávateľ B5 CENTRUM s. r. o., Kežmarok.
Dňa 27. 2. 2025 bolo na dopravnom inšpektoráte zmenený držiteľ osvedčenia na Dobrovoľný hasičský zbor Spišská Belá, IČO: 42089638 (držiteľ vozidla je ten, kto vozidlo reálne používa a je zapísaný v sekcii „držiteľ osvedčenia“, môže ísť o osobu, ktorá má vozidlo v prenájme leasingu a pod.). Ďalej bol urobený zápis o zmene karosérie z bielej na červenú a ďalší zápis: *22 R: doplnková farba: čierna, žltá, biela; na vozidle namontované : 1 x zvláštne výstražné svietidlo modrej farby TB1, značka YL, model YL-5048-0542, homologizačná značka e9 00*6129; – zvukové výstražné znamenie LOUDSPEAKER, zn. YH 100-3 +CJB-100A: V Kežmarku 25.02.2025, č. spisu: OU-KK-OCDPK-2025/005881.
Spotreba PHM – január – apríl 2025 – najazdených spolu 847 km, cena spotrebovaných PHM 311,03 eur, objem spotrebovaných PHM 190,08 l.
Informácie o výjazde vozidla – pri zásahu hasičov – sú chronologicky vedené v elektronickom systéme VIPTEL, sú aj evidované v knihe jázd. Oznam o výjazde je automaticky hlásený vedúcemu správneho odboru a primátorovi (povereným osobám) a tiež všetky iné výjazdy sú telefonicky hlásené povereným osobám (tankovanie, tréningy, a pod.).
Evidencia jázd začína dňa 3. 2. 2025, stav rozpísaných km začína od počtu 290 km. Ich najazdenie bolo zo strany DHZ odôvodnená nutnosťou zábehu nového vozidla pred uvedením do prevádzky. Interval zábehu je uvedený aj v servisnej príručke.
Od dňa 3. 1. 2025 sú rozpísané km od 290 do 847 na služobné výkony – servis Kežmarok, tankovanie a konkrétne výjazdy na akcie – požiar tráva, smetisko, Stráne pod Tatrami, smetisko, Ihľany, požiar, cvičenie Interreg, Dni lesa KK.
Priemerná spotreba, alebo režimy spotreby PHM, nie sú v technickom preukaze uvedené. Predbežne bola stanovená na základe spotreby inej štvorkolky (Polaris 900), ale naviac bolo na štvorkolku namontované vysokotlakové zariadenie, ktoré váži cca 300 kg.
Zistené nedostatky:
- Normu, alebo priemernú spotrebu PHM vozidla je potrebné stanoviť internou smernicou podľa skutočných nákladov pre prehľad a kontrolu prevádzky. Údaje sú už k dispozícii zo skutočnej prevádzky vozidla.
- Všetky prejazdené km boli evidované ako služobné jazdy. Opodstatnenosť, odôvodnenosť a tiež kontrola by bola preukazná s použitím systému GPS, pričom by odpadla aj nutnosť stanovovať normu spotreby.
- Pri zmene držiteľa osvedčenia dňa 27. 2. 2025 na Dobrovoľný hasičský zbor Spišská Belá (iná právnická osoba ako mesto) došlo k porušeniu Zásad hospodárenia a nakladania s majetkom mesta zo dňa 8. 2. 2024, ktoré boli prijaté MsZ uznesením č. 3/2024 zo dňa 8. 2. 2024 v platnom znení a to v čl. 5 bod písm. k) – právomoci a úlohy orgánov mesta pri nakladaní s majetkom mesta – mestské zastupiteľstvo schvaľuje: nájom a výpožičku hnuteľného majetku mesta, ktorého zostatková cena je 3 500 eur a viac. Zostatková hodnota vozidla bola v čase zmeny držiteľa vo výške 26 736 eur. Mestské zastupiteľstvo pritom zasadalo 23. 1. 2025 a 13. 3. 2025.
- Potreba zmluvne dohodnúť podmienky medzi majiteľom a držiteľom vozidla vyplýva z podmienok poisťovní – zo zákona č. 381/2001 Z. z. o povinnom zmluvnom poistení v z. n. p. – povinnosť uzavrieť poistnú zmluvu má ten, kto je ako držiteľ motorového vozidla zapísaný v dokladoch. Keďže nie je iný podklad – zmluva, mesto neoprávnene zaplatilo PZP. Je vhodné dohodnúť ďalšie podmienky – zodpovednosť za rôzne technické prehliadky, kto ich bude vykonávať, platiť, dohoda o úhrade prevádzkových nákladov a podobne.
Správa bola doručená a prerokovaná so zástupcom povinnej osoby dňa 3. 6. 2025.
- Správa o výsledku finančnej kontroly č. MÚSB – 2025/7140 podľa § 22 ods. 4 zákona č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov
Cieľ finančnej kontroly: preveriť doterajší priebeh investičnej akcie “Rekonštrukcia verejného osvetlenia”
Pri kontrole boli preverené: Zmluva o dielo zo dňa 15. 11. 2024, dodatok k zmluve zo dňa 13. 3. 2025, určenie poradia realizácie jednotlivých stvebných objektov zo dňa 12. 11. 2024, výkazy výmer a súvisiace, Odovzdanie staveniska zo dňa 28. 4. 2025, výdajky, informácia o stave dodávok svietidiel, faktúry dodávateľa CONNECT pro, s. r. o. č. 20240399 a č. 20250076, informácia o oneskorení dodávky svietidiel a ostatné súvisiace doklady
Výsledok kontroly:
Mesto uhradilo dňa 30. 12. 2024 dodávateľskú faktrúru spoločnosti CONNECT pro, s. r. o., fakturované bolo dielčie plnenie projektu “Rekonštrukcia verejného osvetlenia v meste Spišská Belá v rozsahu súpisu dodávok a prác v celkovej sume 140 524 eur (bez DPH vo výške 117 104 eur). Faktúra neobsahovala údaje, ktoré boli dohodnuté v zmluve v článku V. ods. 5. 10 – v zmluve je uvedené už neaktuálne znenie paragrafu zo zákona o DPH, správne má byť § 74 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH v zn. n. p.:
Faktúra vyhotovená osobou podľa § 72 musí obsahovať
a) meno a priezvisko zdaniteľnej osoby alebo názov zdaniteľnej osoby, adresu jej sídla, miesta podnikania, prevádzkarne, bydliska alebo adresu miesta, kde sa obvykle zdržiava, a jej identifikačné číslo pre daň, pod ktorým tovar alebo službu dodala,
b) meno a priezvisko príjemcu tovaru alebo služby alebo názov príjemcu tovaru aleboslužby, adresu jeho sídla, miesta podnikania, prevádzkarne, bydliska alebo adresu miesta, kde sa obvykle zdržiava, a jeho identifikačné číslo pre daň, pod ktorým mu bol dodaný tovar alebo pod ktorým mu bola dodaná služba,
c) poradové číslo faktúry,
d) dátum, keď bol tovar alebo služba dodaná, alebo dátum, keď bola platba prijatá, ak tento dátum možno určiť a ak sa odlišuje od dátumu vyhotovenia faktúry,
e) dátum vyhotovenia faktúry,
f) množstvo a druh dodaného tovaru alebo rozsah a druh dodanej služby,
g) základ dane pre každú sadzbu dane, jednotkovú cenu bez dane a zľavy a rabaty, ak nie sú obsiahnuté v jednotkovej cene,
h) uplatnenú sadzbu dane alebo oslobodenie od dane; pri oslobodení od dane sa uvedie odkaz na ustanovenie tohto zákona alebo smernice Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty v platnom znení alebo slovná informácia „dodanie je oslobodené od dane“,
i) výšku dane spolu v eurách, ktorá sa má zaplatiť, okrem výšky dane uplatnenej podľa osobitnej úpravy v § 66,
j) slovnú informáciu „vyhotovenie faktúry odberateľom“, ak odberateľ, ktorý je príjemcom tovaru alebo služby, vyhotovuje faktúru podľa § 72 ods. 6 ,
k) slovnú informáciu „prenesenie daňovej povinnosti“, ak osobou povinnou platiť daň je príjemca tovaru alebo služby,
l) údaje o dodanom novom dopravnom prostriedku podľa § 11 ods. 12,
m) slovnú informáciu „úprava zdaňovania prirážky – cestovné kancelárie“, ak sa uplatní osobitná úprava podľa § 65,
n) slovnú informáciu „úprava zdaňovania prirážky – použitý tovar“, „úprava zdaňovania prirážky – umelecké diela“ alebo „úprava zdaňovania prirážky – zberateľské predmety a starožitnosti“, a to v závislosti od tovaru, pri ktorom sa uplatní osobitná úprava podľa § 66,
o) meno a priezvisko alebo názov daňového zástupcu podľa § 69a alebo § 69aa, adresu jeho sídla alebo bydliska a jeho osobitné identifikačné číslo pre daň, ak zahraničná osoba je zastúpená daňovým zástupcom podľa § 69a alebo § 69aa.
Dňa 9. 1. 2025 som požiadala zodpovedné osoby za investičnú akciu o vysvetlenie, za čo mesto zaplatilo konkrétne. V sklade mestského podniku bolo len 10 zabalených paliet, podľa zmluvy, ani faktúry sa to nedalo zistiť. Ing. Trebuňa, PhD. mi zaslal 14. 1. 2025 stanovisko, v ktorom vysvetlil neúplnosť dodávky nesprávnym doručením inému odberateľovi. Mestu bolo dodaných len 60 ks, ďalších 60 ks svietidiel má byť doručených dňa 20. 1. 2025. V stanovisku ďalej opisuje koľko prostriedkov mesto ušetrilo tým, že zaplatilo 140 524,80 eur, hoci tovar nebol dodaný úplne. Dňa 27. 1. 2025 som mailom zaslala Ing. Trebuňovi, PhD. upozornenie, že ceny sú výsledkom verejného obstarávania, musia byť dodržané a úspora tak môže byť na strane dodávateľa a že považujem vykonanie finančnej kontroly z jeho strany za formálne a nedostatočné. A nakoľko nie je zrejmé čo bolo dodané, nie je tento stav kontrolovateľný.
Napriek upozorneniu na nedodržiavanie základných zákonných aj zmluvných podmienok dodávateľ vystavil mestu faktúru č. 20250076 zo dňa 25. 3. 2025 zasa za dielčie plnenie projektu. Faktúra neobsahovala žiadne ďalšie zákonom predpísané a v zmluve o dielo dohodnuté údaje. Na základe opísaných skutočností som začala kontrolu a vyzvala na doplnenie potrebných údajov. Dňa 13. 6. 2025 som dostala od mesta 37 stranové prílohy k jednej aj druhej faktúre. Nakoľko som zistila rozdiely, žiadala som prílohy aj od dodávateľa, ten sa odvolal na pôvodné.
Rozdiel bol v podkladoch k 1. fakturácii (posledný protokol) v Rekapitulácii verejného osvetlenia SO09.1 – výmena svietidiel V3, V4, V5 sumu 19 164, ktorá je v cene s daňou tiež vo výške 19 164 (akoby 0 % sadzba DPH). Vo faktúre z roku 2024 bola zdanená 20 %, ako je v rekapitulácii uvedenej v druhom protokole.
Údaje z faktúr, resp. z protokolov, ktoré dodávateľ k faktúram doložil a údaje z jeho informácie o dodávke svietidiel k dátumu 10. 2. 2025 nekorešpondujú – v informácii o zaslaných svietidlách je naviac uvedených 7 ks LED 1600 v cene 430 eur. Pritom faktúra 20250076 bola za tovar dodaný 10. 3. 2025. Dodávateľ veľmi promptne vysvetlil všetky rozdiely – DPH je vypočítaná správne a dohodnutá bola úspora 7 ks svietidiel – z dôvodu nevykonania prác by mala byť znížená cena projektu. Z týchto skutočností predpokladám, že by dodávateľ doplnil faktúry o potrebné skutočnosti skôr, nie po 6 mesiacoch a až po začatí kontroly. Po zistení nedostatkov stačila komunikácia zodpovedných zamestnancov a vyžiadanie zákonných náležitostí faktúr.
Nedostatky zistené kontrolou:
- Zo strany mesta neboli skontrolované skutočne dodané tovary, lebo faktúry neobsahovali ich druh ani množstvo, cenu a podobne. Nebola tak potvrdená účelnosť vynaloženia verejných prostriedkov. Účelnosť je vzťah medzi určeným účelom použitia verejných prostriedkov a skutočným účelom ich použitia
- Zamestnanec oprávnený jednať vo veciach zmluvy a technických potvrdil prevzatie konkrétne neuvedených svietidiel – prevzatie bolo podpísané k faktúre č. 20250076 bez dátumu, bez súpisu dodaného tovaru. Kontrola bola vykonaná formálne.
- Mesto realizuje uvedenú investičnú akciu z dôvodu finančných úspor – zníženie spotreby elektrickej energie. Je potrebné dodržať dohodnuté ceny, lehoty, rozsah prác a podobne, aby vynaloženie plánovaného objemu verejných prostriedkov v celkovej výške 479 759,52 eur, po zvýšení DPH budú náklady mesta vo výške 488 240,39 eur malo zmysel, aby bolo dosiahnuté ich účinné vynaloženie. Účinnosťou sa rozumie vzťah medzi plánovaným výsledkom činnosti a skutočným výsledkom činnosti vzhľadom na použité verejné prostriedky. Je potrebné zabezpečiť dôslednú kontrolu prebiehajúcich dodávok a prác.
Správa bola doručená a so zástupcom povinnej osoby prerokovaná dňa 18. 6. 2025.
